Baisse de l'impôt sur le revenu (ICC)
Un des changements fiscaux à Genève pour 2025 concerne la baisse de l’impôt cantonal et communal sur le revenu. La baisse est située entre 11,4 % et 5,3 %, en fonction de votre revenu imposable. Le nouveau barème sera appliqué pour la déclaration d’impôts que vous remplirez en 2026.
Gardez cependant à l’esprit que malgré ce changement fiscal, la baisse d’impôts ne concerne pas les acomptes. L’administration fiscale (AFC) se base sur les dernières informations connues (comme votre dernière déclaration d’impôts déposée). L’impôt fédéral direct (IFD) reste cependant inchangé.
Changements dans le paiement des acomptes
Un autre changement fiscal qui touchera Genève en 2025 concerne les acomptes d’impôts. Ces derniers pourront être réglés sur une année, c’est-à-dire en 12 mensualités au lieu de 10. Cela permet de mieux répartir la charge fiscale sur l’année.
Sans modification de votre part concernant vos acomptes, le nouveau barème fait foi et sera appliqué afin de calculer vos impôts. Il arrive parfois que vous ayez payé plus d’impôts que nécessaire et dans ce cas vous devrez normalement être remboursé par les autorités fiscales.
Fiscalité immobilière et impôt sur la fortune
La LEFI est un des changements fiscaux majeurs dans le canton genevois en 2025. Pour mieux refléter la réalité fiscale actuelle, tous les biens immobiliers achetés avant le 31 décembre 2014 voient leur valeur fiscale augmentée de 12%.
La valeur fiscale continuera d’augmenter chaque année mais un plafond de 1% sera appliqué afin d’éviter une hausse trop radicale. Les propriétaires de logements plus récents ne sont pas concernés par ces hausses.
Baisse de l'impôt sur la fortune
La modification principale amenée par la LEFI est une réduction de 15% pour l’impôt sur la fortune. La fortune inclut notamment la valeur fiscale des biens immobiliers, ce qui permettra à un propriétaire de réduire sa charge fiscale.
Par exemple, si un propriétaire paie actuellement 2’000 CHF d’impôt sur la fortune, il ne paiera plus que 1’700 CHF après la réforme.
Diminution de l'impôt immobilier complémentaire (IIC)
L’impôt immobilier complémentaire est appliqué dès lors que vous êtes propriétaire d’un bien immobilier dans le canton genevois. Vous devez vous en acquitter à chaque fin de période fiscale. L’impôt est calculé en fonction de la valeur fiscale du ou des biens.
En revanche, vos revenus ou votre lieu d’habitation ne sont pas pris en compte pour son calcul. C’est-à-dire que même si vous habitez dans un autre canton voire dans un autre pays, du moment que vous avez un bien immobilier à Genève, vous serez soumis à cet impôt.
Jusqu’au 1er janvier 2025, cet impôt était de 1‰. Passé cette date, il a été divisé par 5, avec un taux actuel de 0,2 ‰.
Forfait pour les frais d'entretien
Un des changements fiscaux à Genève concerne les propriétaires de biens immobiliers qui engagent des frais pour les réparations ou la maintenance d’un immeuble. Ces derniers pourront désormais déduire un forfait de :
- 15 % si l'immeuble en question a moins de 10 ans
- 25 % si l'immeuble concerné a plus de 10 ans
Revenus liés à une activité secondaire
Dans le cas où vous exercez une activité accessoire en plus de votre activité principale. Si vous gagnez entre 800 et 2400 CHF de revenus accessoires, vous êtes autorisés à déduire 20% de ces derniers dans votre déclaration d’impôts 2025.
Charge fiscale des parents divorcés
Un autre changement fiscal important à Genève s’applique si vous êtes un parent divorcé et que vous partagez la garde votre ou de vos enfants avec l’autre parent. En effet, dans ce cas-là, vous ne serez plus imposé sur l’entièreté de votre revenu mais imposé sur 55.56 % de votre revenu.
Charge fiscale des parents divorcés
Les changements fiscaux à Genève s’inscrivent dans un contexte de concurrence fiscale entre les différents cantons suisses, dont chacun cherche à être le plus attractif. Même si Genève essuiera une baisse certaine dans ses recettes fiscales, le Conseil d’État reste tout de même optimiste.
Questions fréquentes
Quels sont les principaux changements fiscaux à Genève en 2025 ?
Genève introduit plusieurs réformes fiscales en 2025, notamment une baisse de l’impôt sur le revenu (ICC), une réduction de l’impôt sur la fortune, des modifications du paiement des acomptes, et des ajustements dans la fiscalité immobilière via la LEFI.
De combien baisse l'impôt sur le revenu à Genève en 2025 ?
La baisse de l’impôt cantonal et communal sur le revenu varie entre 11,4 % et 5,3 %, selon le niveau de revenu imposable. Ce nouveau barème s’applique à partir de la déclaration d’impôts 2025 (remplie en 2026).
Quels changements pour les acomptes en 2025 ?
À partir de 2025, vous pourrez payer vos acomptes en 12 mensualités au lieu de 10, ce qui permet de mieux répartir la charge fiscale sur l’année.
Qu’est-ce que la LEFI et qui est concerné ?
La LEFI (Loi sur l’estimation de certains immeubles) concerne principalement les biens immobiliers achetés avant le 31 décembre 2014. Elle entraîne une augmentation progressive de leur valeur fiscale (+12 % initialement, puis +1 % par an maximum).
En quoi consiste la réduction de 15 % de l’impôt sur la fortune ?
La réforme introduit une réduction générale de 15 % sur l’impôt sur la fortune. Cela concerne tous les contribuables possédant une fortune imposable, y compris la valeur fiscale de leurs biens immobiliers.
Comment sont imposés les parents divorcés avec garde partagée en 2025 ?
Dès 2025, un parent divorcé avec garde partagée sera imposé seulement sur 55,56 % de son revenu, pour mieux refléter les charges familiales dans le calcul fiscal.
