En Suisse, le système de prévoyance professionnelle (LPP) constitue une partie intégrante du système des trois piliers, et il vise à garantir un revenu adéquat à la retraite. Toutefois, l’accès à ces fonds n’est pas automatique et est soumis à certaines conditions.
- L'assuré doit avoir cotisé au pilier 3a durant l'année pour laquelle il souhaite racheter des cotisations, et également l'année du rachat.
- Il doit avoir perçu un revenu soumis à l’AVS en Suisse pendant l’année visée par le rachat et l’année du rachat.
- L'année du rachat, l’assuré doit avoir versé la totalité de la cotisation ordinaire (7258 francs pour 2025 et 2026).
Conditions pour retirer un capital LPP
Il est possible d’effectuer un retrait de la LPP dans les cas de figures suivants:
Acquisition d'une résidence principale
Vous pouvez utiliser votre avoir LPP pour financer l’achat ou la construction de votre logement principal, ou pour amortir une hypothèque existante. Ce retrait est possible jusqu’à trois ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Après 50 ans, le montant maximal retirable est limité.
Accession à la propriété via une coopérative
L’avoir LPP peut être utilisé pour acquérir des parts dans une coopérative de construction ou d’habitation, à condition que le logement soit destiné à votre usage personnel.
Lancement d'une activité indépendante
Si vous quittez votre emploi salarié pour devenir indépendant en Suisse, vous pouvez retirer l’intégralité de votre capital LPP. La demande doit être effectuée dans l’année suivant le début de votre activité indépendante, avec des preuves de l’activité à l’appui
Départ définitif de la Suisse
Si vous partez définitivement de la Suisse vers un pays hors de l’Union européenne (UE) ou de l’Association européenne de libre-échange (AELE), vous pouvez retirer la totalité de votre avoir LPP.
En revanche, si le départ est effectué vers un pays membre de l’UE ou de l’AELE, seule la part surobligatoire peut être retirée en capital, la part obligatoire devant rester en Suisse jusqu’à l’âge de la retraite, sauf si vous n’êtes pas soumis à l’assurance sociale obligatoire dans le pays de destination.
Départ à la retraite
Vous pouvez choisir de retirer votre prestation sous forme de capital unique, de rente, ou d’une combinaison des deux. Ce choix dépend du règlement de votre institution de prévoyance.
Le retrait du capital est possible à l’âge ordinaire de la retraite, soit 65 ans pour les hommes et 64 ans pour les femmes.
Un retrait anticipé est possible dès cinq ans avant l’âge légal de la retraite, sous réserve des règles spécifiques de votre caisse de pension.
Impôt sur le retrait du capital LPP
Méthode d'imposition
Les montants retirés du 2e pilier sont imposés séparément des autres revenus, à un taux préférentiel. Cette imposition s’applique au niveau fédéral, cantonal et communal.
La Confédération et les cantons appliquent des taux d’imposition progressifs sur les retraits en capital. Plus le capital retiré est élevé, plus le taux d’imposition augmente. Il peut donc être avantageux de répartir les retraits sur plusieurs années fiscales pour atténuer la progressivité de l’impôt.
Variations cantonales
Les taux d’imposition varient selon les cantons. Par exemple, pour un retrait de 100’000 CHF, l’impôt total (fédéral, cantonal et communal) peut aller de 4.7% dans le canton de Genève à 8.0% dans le canton d’Appenzell Rhodes-Extérieures.
Impôt sur le retrait LPP par canton
| Canton | 100,000 CHF | 250,000 CHF | 500,000 CHF | 1 Mio. CHF | 5 Mio. CHF | 10 Mio. CHF |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AG, Aarau | 4.9% | 7.2% | 8.3% | 8.8% | 9.1% | 9.1% |
| AI, Appenzell | 3.3% | 4.6% | 5.2% | 5.3% | 5.3% | 5.3% |
| AR, Herisau | 8.0% | 9.0% | 9.9% | 11.1% | 12.0% | 12.1% |
| BE, Bern | 4.7% | 6.6% | 8.4% | 9.7% | 11.1% | 11.2% |
| BL, Liestal | 3.9% | 4.9% | 6.7% | 9.6% | 9.7% | 9.7% |
| BS, Basel | 5.3% | 8.3% | 9.5% | 10.0% | 10.2% | 10.3% |
| FR, Fribourg | 3.3% | 7.0% | 9.3% | 10.4% | 11.1% | 11.2% |
| ZH, Zürich | 4.9% | 5.9% | 7.2% | 11.2% | 22.0% | 26.2% | GE, Genève | 4.6% | 6.7% | 7.8% | 8.5% | 8.9% | 8.9% |
| GL, Glarus | 5.2% | 6.2% | 6.7% | 6.9% | 6.9% | 6.9% |
| GR, Chur | 3.2% | 4.3% | 5.7% | 5.9% | 5.9% | 5.9% |
| JU, Delémont | 6.2% | 8.6% | 9.7% | 10.1% | 10.3% | 10.3% |
| LU, Luzern | 5.1% | 7.0% | 8.0% | 8.4% | 8.5% | 8.5% |
| NE, Neuchâtel | 5.7% | 7.9% | 8.5% | 8.8% | 8.9% | 8.9% |
| NW, Stans | 3.7% | 5.0% | 5.6% | 5.7% | 5.7% | 5.7% |
| OW, Sarnen | 5.8% | 6.8% | 7.3% | 7.5% | 7.5% | 7.5% |
| SG, St. Gallen | 5.9% | 6.9% | 7.5% | 7.6% | 7.6% | 7.6% |
| SH, Schaffhausen | 3.3% | 5.0% | 5.5% | 5.7% | 5.7% | 5.7% |
| SO, Solothurn | 5.0% | 7.0% | 7.7% | 7.8% | 7.8% | 7.8% |
| SZ, Schwyz | 2.4% | 5.7% | 8.5% | 10.4% | 10.4% | 10.4% |
| TG, Frauenfeld | 6.6% | 7.7% | 8.2% | 8.4% | 8.4% | 8.4% |
| TI, Bellinzona | 4.4% | 5.4% | 7.3% | 8.1% | 8.1% | 8.1% |
| UR, Altdorf | 4.3% | 5.3% | 5.8% | 6.0% | 6.0% | 6.0% |
| VD, Lausanne | 4.6% | 7.0% | 8.4% | 9.1% | 9.4% | 9.5% |
| VS, Sion | 4.8% | 6.3% | 9.1% | 10.3% | 10.3% | 10.3% |
| ZG, Zug | 2.9% | 4.6% | 5.8% | 6.3% | 6.5% | 6.6% |
