Déduction maximale pilier 3a et taux d’intérêt de l’impôt en 2025

Déduction maximale pilier 3a et taux d'intérêt de l'impôt en 2025
Sommaire
Pour 2025, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a revu la déduction maximale dans le cadre de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a), ainsi que les taux d’intérêt de l'impôt fédéral direct.

Taux d’intérêt de l’Impôt Fédéral Direct

Les taux d’intérêt applicables à l’impôt fédéral direct (IFD) peuvent être divisés en deux catégories principales : les intérêts rémunératoires et les intérêts moratoires.

Intérêt rémunératoire

L’intérêt rémunératoire est le taux appliqué aux montants déposés auprès de l’administration fiscale. Après plusieurs années de taux nuls (de 2020 à 2023), l’intérêt rémunératoire a connu une hausse en 2024 et 2025. Il s’établit actuellement à 0.75% pour 2025, en baisse par rapport au taux de 1.25% en 2024.

Taux d’intérêt rémunératoire (%)

0.75

1.25

0.00

0.00

0.00

0.00

Intérêt moratoire et intérêt sur les montants à rembourser

L’intérêt moratoire s’applique aux montants dus par les contribuables en cas de retard de paiement. Le taux d’intérêt moratoire a augmenté progressivement, passant de 3.0% en 2020 à 4.75% en 2024, avant de redescendre légèrement à 4.5% en 2025.

Taux d’intérêt moratoire (%)

4.5

4.75

4.0

4.0

3.0

3.0

Depuis le 1er janvier 2022, les taux d’intérêt applicables à l’IFD sont fixés conformément à l’annexe de l’ordonnance du DFF relative aux taux de l’intérêt moratoire et de l’intérêt rémunératoire en matière de droits, de redevance et d’impôts (RS 631.014).

Taux des intérêts notionnels sur le capital propre

Le taux des intérêts notionnels sur le capital propre est fixé selon l’article 25abis, alinéa 4, de la loi sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et des communes (LHID). Il est basé sur le rendement des obligations de la Confédération sur dix ans enregistré à la fin de l’année civile précédente.

Après une période de taux nuls de 2020 à 2022, le taux des intérêts notionnels a augmenté pour atteindre 1.565% en 2023, avant de redescendre à 0.656% en 2024. Si le rendement des obligations de la Confédération est négatif, le taux des intérêts notionnels est fixé à 0%.

Taux des intérêts notionnels (%)

0.656

1.565

0.00

0.00

0.00

0.00

Déductions Maximales Pilier 3a

Les déductions fiscales pour la prévoyance individuelle liée (Pilier 3a) maximales sont déterminés annuellement et varient lorsque le contribuable dispose d’un deuxième pilier (prévoyance professionnelle).

Contribuables avec 2e Pilier

Les déductions pour les contribuables disposant d’un 2e pilier ont connu une augmentation progressive. Pour l’année 2025, la déduction maximale est fixée à 7’258 CHF.

Déduction maximale (CHF)

7’258

7’056

7’056

6’883

6’883

6’826

Contribuables sans 2e Pilier

Pour les contribuables sans 2e pilier, les limites de déduction sont plus élevées. En 2025, ce montant s’élève à 36’288 CHF.

Déduction maximale (CHF)

36’288

35’280

35’280

34’416

34’416

34’128¹

¹Source: Administration Fédérale des Contributions, Taux d’intérêt / Déductions maximales pilier 3a de l’impôt fédéral direct IFD. URL: https://www.estv.admin.ch/estv/fr/accueil/impot-federal-direct/baremes-fiscaux/taux-dinteret.html

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