Qu'est-ce qu'un rachat de 2ème pilier ?
Un rachat dans le 2ème pilier a lieu lorsqu’un assuré effectue des versement dans son plan de prévoyance. Cela permet d’augmenter les prestations de retraite en comblant les éventuels « trous » de cotisations, par exemple en raison d’une interruption de carrière, d’une arrivée tardive dans le système suisse, ou d’une sous-cotisation passée. Ces versements supplémentaires augmentent directement les avoirs de prévoyance.
Avantages fiscaux
Tout comme les versements dans le 3e pilier, les rachats dans le 2e pilier sont déductibles du revenu imposable. C’est-à-dire que le montant que vous rachetez est déduit de votre revenu brut annuel, réduisant ainsi la base imposable et, donc votre impôt annuel.
Contrairement au 3e pilier, qui a un plafond annuel de déduction, les rachats dans le 2e pilier peuvent, en fonction de la lacune, représenter des montants beaucoup plus élevés, offrant un potentiel de réduction fiscale significatif. De plus, l’avoir du 2e pilier est exonéré de l’impôt sur la fortune, et les intérêts ne sont pas non plus pris en compte dans le revenu imposable.
Imposition réduite lors d'un retrait
Si l’assuré choisit de retirer son 2e pilier sous forme de capital (plutôt que de le percevoir sous forme de rente), l’imposition est faite séparément des autres revenus à un taux réduit. Ce taux est inférieur à celui qui s’applique à l’impôt sur le revenu ordinaire.
C’est pourquoi certaines personnes préfèrent opter pour un retrait en capital (partiel ou total) afin de profiter du taux d’imposition réduit, car une fois à la retraite, les rentes sont imposées comme un revenu ordinaire.
Montants de rachat dans le 2ème pilier
Votre caisse de pension vous fournit un certificat de prévoyance chaque année, sur lequel elle indique le montant maximal de rachat que vous êtes autorisé à verser. Ce montant est calculé en fonction des données connues par la caisse, comme votre âge, votre salaire assuré, et votre historique de cotisations.
En cas d'avoirs
Si vous avez des avoirs placés sur un compte de libre passage, ceux-ci doivent être pris en compte, car ils diminuent votre potentiel de rachat. La caisse de pension ne peut pas toujours avoir accès à cette information, donc il est important de vérifier votre situation avant de procéder à un rachat.
En cas de retrait anticipé
Si vous avez déjà effectué un retrait anticipé de votre 2e pilier pour l’acquisition d’un logement, vous devrez rembourser ce montant avant d’être autorisé à effectuer de nouveaux rachats déductibles fiscalement. Cela signifie que tant que vous n’avez pas reversé l’intégralité du retrait anticipé, vous ne pourrez pas bénéficier des déductions fiscales pour des rachats supplémentaires.
Dans tous les cas, pour garantir que vos rachats volontaires seront reconnus comme déductibles, il est fortement recommandé de demander à votre caisse de pension une estimation officielle de votre potentiel de rachat.
Quels inconvénients lors d'un rachat ?
Bien que les rachats dans le 2e pilier offrent des avantages fiscaux et permettent d’améliorer les prestations de retraite, ils présentent également certains inconvénients qu’il est important de bien comprendre avant de prendre une décision.
Accès limité aux fonds
Une fois que vous effectuez un rachat dans le 2e pilier, cet argent est en principe bloqué jusqu’à la retraite. Il n’est pas possible de retirer ces fonds avant, sauf dans certaines situations comme l’achat d’une résidence principale, le départ définitif de la Suisse ou le lancement d’une activité indépendante.
Autres inconvénients
Les fonds du 2e pilier sont souvent investis de manière conservatrice, avec un rendement relativement bas, et le montant de votre future rente dépend de la solidité financière de votre caisse de pension. Il convient de noter que les effets d’un ou plusieurs rachats dans le 2ème pilier sont surtout ressentis sur le long-terme.
Rachat dans le 2ème pilier VS versements dans le pilier 3a
Les versements dans le pilier 3a sont également déductibles du revenu imposable, mais avec un plafond annuel. En 2024, ce plafond est de 7 056 CHF pour les personnes salariées affiliées au 2e pilier et de 35 280 CHF pour les indépendants non affiliés. Les rendements du pilier 3a sont exemptés d’impôt pendant la durée du placement, et le capital retiré est imposé à un taux réduit, de manière similaire au 2e pilier, mais souvent avec plus de flexibilité.
Si vous avez versé le montant maximal dans votre pilier 3a, il peut s’avérer judicieux de procéder à des rachats dans le 2e pilier, car ils sont aussi déductibles du revenu imposable, et le montant racheté réduit immédiatement l’impôt sur le revenu.
Rachat dans le 2ème pilier avec un 3ème pilier
Si vous avez un déficit de prévoyance dans votre caisse de retraite, vous pouvez le combler en transférant des avoirs du 3e pilier jusqu’à l’âge normal de la retraite, et même jusqu’à cinq ans après si vous travaillez encore. Ce transfert vous permet d’améliorer vos prestations de retraite, car les rentes provenant d’une caisse de pension sont en général plus avantageuses que les rentes viagères provenant du pilier 3a.
Le transfert du 3e pilier vers le 2e pilier est fiscalement neutre. Cela signifie que vos avoirs de retraite n’augmentent pas globalement, et vous ne pouvez donc pas bénéficier d’une déduction fiscale. Il est généralement recommandé d’utiliser des actifs libres pour effectuer le rachat dans le 2e pilier, car cela permet d’augmenter vos avoirs de retraite tout en bénéficiant d’une déduction fiscale.
Questions fréquentes
Quel est le rachat maximum dans le 2ème pilier ?
Le montant maximal de rachat dans le 2e pilier dépend de votre salaire assuré, de votre âge, de vos années de cotisation manquantes, et des éventuels retraits anticipés (comme pour l’achat d’un logement). Votre caisse de pension vous fournira un certificat de prévoyance indiquant ce montant.
Puis-je faire un rachat dans le 2ème pilier en tant que frontalier ?
Oui, en tant que frontalier, vous pouvez effectuer un rachat dans le 2e pilier à condition d’être affilié à une caisse de pension suisse. Cela signifie que si vous travaillez en Suisse et que vous cotisez au 2e pilier, vous avez la possibilité de combler des lacunes de cotisation en effectuant un rachat.
Quel est l'âge limite pour faire un rachat dans le 2ème pilier ?
L’âge limite pour effectuer un rachat dans le 2e pilier en Suisse est l’âge légal de la retraite, soit 64 ans pour les femmes et 65 ans pour les hommes. Toutefois, il est possible d’effectuer des rachats jusqu’à 5 ans après l’âge de la retraite, si une activité professionnelle est excercée.
Quelles sont les déductions fiscales lors d'un rachat dans le 2ème pilier ?
Le montant que vous rachetez dans le 2e pilier est déduit de votre revenu imposable pour l’année où le rachat est effectué. Le capital du 2e pilier n’est pas imposé pendant la phase d’épargne, mais seulement lors du retrait, que ce soit sous forme de rente (imposée comme revenu ordinaire) ou de capital (imposé séparément à un taux réduit).
Quand peut-on retirer son 2ème pilier ?
On peut retirer son 2ème pilier dans les situations suivantes :
- À la retraite, où l’on peut choisir de percevoir l’intégralité du capital au lieu de le convertir en rentes.
- Pour l’achat d’un bien immobilier, en retirant les fonds sous forme de capital.
- En devenant indépendant, pour apporter des fonds dans l’activité.
- Lors d’un départ de la Suisse, sous certaines conditions.
